广告传媒公司做账全流程及合规要点

一、基础账务流程

广告传媒公司需按以下流程规范做账：

• 收入确认：合同签订后按实际结算金额入账，预收款需在项目完成50%时确认收入
• 成本核算：分摊办公、人力、媒介采购等成本，注意税法规定的扣除限额
• 税务申报：按月申报增值税、企业所得税，关注广告费加计扣除政策

二、合规风险防控

重点防范以下风险点：

常见违规行为	合规建议
拆分合同规避备案	单笔业务超5万元需单独备案（依据《广告法》第37条）
虚列人员成本	社保基数与个税申报需保持一致（参考《企业所得税法》第9条）
未及时申报留抵税额	增值税留抵税额需在季度末前完成申报

三、常见问题处理

1. 暂估收入处理

媒介采购时按合同金额暂估入账，实际结算时调整差额，注意暂估误差率不超过5%（财政部令第98号）

2. 费用归集规范

• 差旅费需附交通票据
• 会议费：单次超5000元需附会议纪要
• 业务招待费按不超过业务收入5%限额扣除

3. 跨境支付税务

涉及境外广告投放时，需代扣代缴10%预提所得税（财税[2009]813号），并取得完税凭证